📘 Concepto
La conciliación fiscal es el proceso mediante el cual se comparan los resultados contables (bajo NIIF) con los resultados fiscales (bajo normas tributarias) para identificar las diferencias permanentes y temporales que afectan la base gravable del impuesto de renta.
⚖️ Diferencias principales
| Aspecto | Contabilidad (NIIF) | Fiscal (Tributario) |
|---|---|---|
| Objetivo | Mostrar la situación real de la empresa para fines financieros. | Determinar los impuestos a pagar. |
| Normas aplicables | NIIF o normas locales de información financiera. | Estatuto Tributario y decretos reglamentarios. |
| Base de medición | Valores razonables, devengo, estimaciones. | Costos históricos, reglas fiscales específicas. |
| Resultado | Utilidad contable. | Renta líquida gravable. |
🔍 Tipos de diferencias
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Permanentes: No se revierten con el tiempo (ej. gastos no deducibles fiscalmente).
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Temporales: Se revierten en períodos futuros (ej. depreciaciones o provisiones con métodos distintos).
🧾 Herramientas
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Formato 2516 (DIAN): Documento obligatorio donde las empresas presentan la conciliación fiscal.
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Conciliación patrimonial: Compara el patrimonio contable con el fiscal.
🧠 Importancia
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Evita sanciones tributarias.
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Facilita auditorías y revisiones de la DIAN.
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Permite una gestión transparente entre lo contable y lo fiscal.
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