馃摌 Concepto
La conciliaci贸n fiscal es el proceso mediante el cual se comparan los resultados contables (bajo NIIF) con los resultados fiscales (bajo normas tributarias) para identificar las diferencias permanentes y temporales que afectan la base gravable del impuesto de renta.
⚖️ Diferencias principales
| Aspecto | Contabilidad (NIIF) | Fiscal (Tributario) |
|---|---|---|
| Objetivo | Mostrar la situaci贸n real de la empresa para fines financieros. | Determinar los impuestos a pagar. |
| Normas aplicables | NIIF o normas locales de informaci贸n financiera. | Estatuto Tributario y decretos reglamentarios. |
| Base de medici贸n | Valores razonables, devengo, estimaciones. | Costos hist贸ricos, reglas fiscales espec铆ficas. |
| Resultado | Utilidad contable. | Renta l铆quida gravable. |
馃攳 Tipos de diferencias
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Permanentes: No se revierten con el tiempo (ej. gastos no deducibles fiscalmente).
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Temporales: Se revierten en per铆odos futuros (ej. depreciaciones o provisiones con m茅todos distintos).
馃Ь Herramientas
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Formato 2516 (DIAN): Documento obligatorio donde las empresas presentan la conciliaci贸n fiscal.
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Conciliaci贸n patrimonial: Compara el patrimonio contable con el fiscal.
馃 Importancia
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Evita sanciones tributarias.
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Facilita auditor铆as y revisiones de la DIAN.
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Permite una gesti贸n transparente entre lo contable y lo fiscal.
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