Diciembre es el mes donde se hace el cierre contable y fiscal. Esto significa revisar, ajustar y dejar las cuentas listas para presentar estados financieros y cumplir con impuestos.
1. Conciliación de Cuentas
Antes de cerrar, se revisa que todo cuadre:
Conciliación bancaria
Conciliación de cuentas por cobrar
Conciliación de cuentas por pagar
Revisar inventarios vs. libros
2. Ajustes Contables (Ajustes de diciembre)
Estos ajustes ayudan a que los estados financieros muestren la realidad de la empresa:
Provisiones
Provisión de cartera (incobrables)
Provisión de prestaciones laborales:
Cesantías
Intereses de cesantías
Prima
Vacaciones acumuladas
Ajustes por devengo
Se reconoce lo que se consumió, aunque no se haya pagado:
Servicios públicos del mes
Honorarios generados
Gastos financieros
Seguros pagados por anticipado
Depreciaciones
Se calcula la depreciación del año de los activos fijos.
Amortizaciones
De intangibles o cargos diferidos.
3. Cierre de Inventarios
Conteo físico
Ajustes por faltantes o sobrantes
Costeo final del inventario (PEPS, UEPS, promedio, etc.)
4. Cierre de Ingresos y Gastos
Se saldan las cuentas de resultados para determinar la utilidad o pérdida del ejercicio:
Se trasladan a la cuenta 5905 – Pérdidas y ganancias
De ahí se lleva la utilidad o pérdida al patrimonio
5. Preparación de Estados Financieros
Al final de diciembre se generan:
Balance general
Estado de resultados
Flujo de efectivo
Cambios en el patrimonio
Notas a los estados financieros
6. Revisión Fiscal
Lo que toca revisar para impuestos:
Conciliación fiscal (formularios 2516 para empresas en Colombia)
Depuraciones del impuesto de renta
Declaración de IVA del último bimestre
Retenciones practicadas en diciembre
hazme un video de todo esto
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