Contabilidad de Diciembre (Cierre Contable y Fiscal)

Diciembre es el mes donde se hace el cierre contable y fiscal. Esto significa revisar, ajustar y dejar las cuentas listas para presentar estados financieros y cumplir con impuestos.

 1. Conciliación de Cuentas

Antes de cerrar, se revisa que todo cuadre:

Conciliación bancaria

Conciliación de cuentas por cobrar

Conciliación de cuentas por pagar

Revisar inventarios vs. libros

 2. Ajustes Contables (Ajustes de diciembre)

Estos ajustes ayudan a que los estados financieros muestren la realidad de la empresa:

 Provisiones

Provisión de cartera (incobrables)

Provisión de prestaciones laborales:

Cesantías

Intereses de cesantías

Prima

Vacaciones acumuladas

 Ajustes por devengo

Se reconoce lo que se consumió, aunque no se haya pagado:

Servicios públicos del mes

Honorarios generados

Gastos financieros

Seguros pagados por anticipado

 Depreciaciones

Se calcula la depreciación del año de los activos fijos.

 Amortizaciones

De intangibles o cargos diferidos.

 3. Cierre de Inventarios

Conteo físico

Ajustes por faltantes o sobrantes

Costeo final del inventario (PEPS, UEPS, promedio, etc.)

 4. Cierre de Ingresos y Gastos

Se saldan las cuentas de resultados para determinar la utilidad o pérdida del ejercicio:

Se trasladan a la cuenta 5905 – Pérdidas y ganancias

De ahí se lleva la utilidad o pérdida al patrimonio

 5. Preparación de Estados Financieros

Al final de diciembre se generan:

Balance general

Estado de resultados

Flujo de efectivo

Cambios en el patrimonio

Notas a los estados financieros

 6. Revisión Fiscal

Lo que toca revisar para impuestos:

Conciliación fiscal (formularios 2516 para empresas en Colombia)

Depuraciones del impuesto de renta

Declaración de IVA del último bimestre

Retenciones practicadas en diciembre

hazme un video de todo esto

CIERRE CONTABLE

 

📘 ¿Qué es el Cierre Contable?

El cierre contable es el proceso mediante el cual una empresa revisa, ajusta y finaliza toda su información financiera al terminar un periodo (mensual o anual), para presentar estados financieros confiables y cumplir obligaciones tributarias.

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🧾 Objetivos del Cierre Contable

• Garantizar que los registros contables reflejen la realidad económica.

• Determinar utilidades o pérdidas del periodo.

• Preparar los estados financieros (Balance General, Estado de Resultados).

• Cumplir con normas contables y fiscales (NIIF, Estatuto Tributario).

• Tener cifras base para la toma de decisiones y planeación del siguiente periodo.

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🔧 Etapas del Cierre Contable

1. Revisión preliminar

• Revisar libros contables.

• Verificar soportes de todas las transacciones.

• Analizar cuentas por cobrar y pagar.

2. Conciliaciones

• Conciliación bancaria.

• Conciliación de proveedores.

• Conciliación de inventarios.

• Conciliación entre contabilidad y nómina.

3. Ajustes contables

• Provisiones (cartera, litigios, obligaciones laborales).

• Amortizaciones y depreciaciones.

• Ajustes por diferencias en cambio.

• Reclasificaciones necesarias.

4. Cierre de ingresos y gastos

• Traslado de cuentas de resultado a la cuenta de Pérdidas y Ganancias.

• Determinación de utilidad o pérdida.

5. Elaboración de estados financieros

• Estado de Resultados.

• Estado de Situación Financiera.

• Flujo de Efectivo.

• Cambios en el Patrimonio (si aplica).

• Notas a los estados financieros.

6. Informe gerencial

• Análisis de variaciones.

• Indicadores financieros.

• Recomendaciones para el siguiente periodo.

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📊 Cuentas que normalmente se cierran

• Ingresos (4)

• Costos (6)

• Gastos (5)

• Impuestos (2408, 2365, etc.)

• Ajustes por provisiones

Las cuentas del Balance no se cierran, se trasladan como saldos iniciales del periodo siguiente.

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📅 ¿Cada cuánto se hace?

✔ Mensualmente
✔ Trimestralmente
✔ Obligatoriamente al 31 de diciembre

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🎯 Resultado final del cierre contable

Al finalizar, la empresa debe tener:

• Estados financieros completos.

• Impuestos calculados.

• Soportes organizados.

• Saldos conciliados.

• Utilidad o pérdida determinada.

🧾 TIC – Conciliación Bancaria

 

Conciliación Bancaria

🔹 2. Objetivo

Explicar el proceso mediante el cual una empresa compara los registros de su libro auxiliar de bancos con el extracto bancario, para detectar y corregir diferencias, asegurando la confiabilidad de la información contable.

🔹 3. Concepto

La conciliación bancaria es el procedimiento que permite verificar que el saldo de la cuenta “Bancos” en la contabilidad coincida con el saldo real reportado por la entidad financiera.
Sirve para identificar diferencias por cheques pendientes, depósitos no registrados, notas bancarias, errores o omisiones.

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🔹 4. Importancia

• Garantiza la veracidad del efectivo registrado.

• Permite detectar errores o fraudes.

• Facilita la toma de decisiones financieras.

• Es un control interno clave.

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🔹 5. Elementos que intervienen

Elemento	Descripción
Libro auxiliar de bancos	Registros contables internos de la empresa.
Extracto bancario	Informe emitido por el banco con los movimientos y saldo al cierre del período.
Diferencias	Movimientos no registrados o en tránsito (depósitos, cheques, notas débito/crédito).

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🔹 6. Procedimiento básico

1. Obtener el extracto bancario del período.

2. Comparar movimiento por movimiento con el libro auxiliar.

3. Marcar las coincidencias y dejar aparte las diferencias.

4. Identificar causas de las diferencias, tales como:

   • Cheques girados no cobrados.

   • Depósitos en tránsito.

   • Cargos o abonos bancarios no contabilizados.

   • Errores en valores o fechas.

5. Ajustar la contabilidad según corresponda.

6. Elaborar la conciliación final, donde se muestre cómo se llega al saldo contable ajustado y al saldo bancario real.

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🔹 7. Formato de conciliación bancaria (modelo simple)

Concepto	Valor (+/-)
Saldo según extracto bancario	$XXXX
(+) Depósitos en tránsito	$XXXX
(-) Cheques pendientes	$XXXX
(+/-) Notas bancarias pendientes	$XXXX
= Saldo ajustado según banco	$XXXX
Saldo según libros contables	$XXXX
Diferencia (si existe)	$0

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🔹 8. Ejemplo práctico

Saldo contable: $5.000.000
Saldo extracto bancario: $4.800.000
Diferencias:

• Depósito del 30 de octubre no registrado por el banco: $300.000

• Cheque N°101 aún no cobrado: $100.000

Conciliación:

Saldo banco: $4.800.000

• Depósito en tránsito: $300.000

• Cheque pendiente: $100.000
  = $5.000.000 (Conciliado) ✅

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🔹 9. Conclusión

La conciliación bancaria debe realizarse mensualmente, después de recibir el extracto, como parte del control interno contable. Un adecuado registro y seguimiento de las diferencias fortalece la transparencia financiera.

💼 COMO FIJAR TUS HONORARIOS CONTABLES (Guía Práctica)

💼 Cómo Fijar tus Honorarios Contables (Guía Práctica)

Determinar cuánto cobrar por tus servicios contables es una de las decisiones más importantes para tu carrera profesional. Cobrar muy poco desvaloriza tu trabajo; cobrar demasiado sin justificarlo puede alejar clientes.
Aquí te explico cómo encontrar el equilibrio justo. 👇

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🧾 1. Define qué servicios estás ofreciendo

Antes de hablar de precios, debes tener claro qué estás cobrando.
Ejemplos comunes de servicios contables:

• Contabilidad mensual o por contrato.

• Elaboración y presentación de impuestos.

• Nómina y seguridad social.

• Implementación de NIIF.

• Asesoría contable o tributaria por hora.

• Auditoría o revisoría fiscal.

• Elaboración de informes financieros o estados contables.

👉 Cada uno tiene un alcance y complejidad diferente, por lo tanto, un precio diferente.

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💰 2. Calcula tus costos y valor de tu tiempo

Haz un cálculo básico:

• 📅 ¿Cuántas horas puedes trabajar efectivamente al mes?

• 💸 ¿Cuánto necesitas ganar para cubrir tus gastos personales y del negocio (software, transporte, impuestos, arriendo, internet, etc.)?

Por ejemplo:

Si tus costos mensuales son $3.000.000 y trabajas 120 horas útiles al mes,
tu hora mínima debería costar $25.000 solo para cubrir gastos.
Luego añades una utilidad (por ejemplo 30%) → $32.500/hora.

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⚖️ 3. Analiza el tipo de cliente y tamaño de empresa

No todos los clientes pueden pagar lo mismo.
Segmenta tus tarifas según el perfil:

Tipo de cliente	Características	Tarifa sugerida (Colombia)
Persona natural o independiente	Pocos documentos, sin nómina	$150.000 - $300.000/mes
Microempresa	Hasta 100 documentos/mes	$300.000 - $600.000/mes
Pyme mediana	Nómina, impuestos, informes NIIF	$700.000 - $1.200.000/mes
Empresa grande o con auditoría	Reportes, revisiones, reuniones	Desde $1.500.000/mes

(Valores aproximados, ajustables según ciudad y complejidad).

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🧠 4. Aplica diferentes modelos de cobro

Puedes combinar estrategias según el servicio:

• Por hora: ideal para asesorías o capacitación.

• Por proyecto: útil en implementaciones NIIF o auditorías.

• Por paquete mensual: para servicios contables recurrentes.

• Por resultado: en casos especiales, como recuperación de saldos o devoluciones tributarias.

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💬 5. Explica el valor, no solo el precio

El cliente debe entender qué gana contigo.
Ejemplo de mensaje claro:

“Mi servicio incluye la contabilidad mensual, generación de nómina, presentación de impuestos y soporte tributario permanente. No solo registro datos, te ayudo a mantener tu empresa al día y evitar sanciones.”

💡 Vende tranquilidad y cumplimiento, no solo un número.

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📈 6. Revisa tus tarifas cada año

Los costos suben, las normas cambian y tu experiencia crece.
Actualiza tus honorarios anualmente según:

• Inflación o incremento del salario mínimo.

• Mayor especialización o certificaciones.

• Ampliación del servicio (por ejemplo, NIIF, nómina electrónica).

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🧾 7. Formaliza tus tarifas

Elabora un tarifario contable profesional con:

• Descripción de cada servicio.

• Valor o rango.

• Condiciones de pago.

• Periodicidad (mensual, trimestral, anual).

Esto da transparencia y confianza a tus clientes.

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✍️ Conclusión

Tus honorarios reflejan tu conocimiento, responsabilidad y experiencia.
No tengas miedo de cobrar lo justo: el contador no es un gasto, es una inversión que protege a la empresa.